英國物業稅項
當你投資物業時,你應考慮需繳納多少稅項。
投資物業時,必須考慮需要繳納多少稅項,包括買家印花稅、賣家資本利得稅或針對出租所得利潤的所得稅,因為這些稅項均會影響您的投資盈利。
印花稅
在英格蘭和北愛爾蘭購買的所有住宅物業均需繳納土地印花稅。如果它們高於某個價格(目前您的主要住所為 £125,000,或住所以外物業為 £40,000),便須要繳付相應稅率。
財產或租賃溢價或轉讓價值 | 印花稅率 |
---|---|
£125,000 或以下 | 毋須繳付 |
接著的 £125,000 (£125,001 – £250,000) | 2% |
接著的 £675,000 (£250,001 – £925,000) | 5% |
接著的 £575,000 (£925,001 – £150 萬) | 10% |
餘下總數 (£150 萬或以上) | 12% |
對於物業投資者及第 2 間物業的業主,任何額外的住宅物業也需繳納 3% 的附加費,如果您的主要住所位於英國境外,這仍然適用。
多間物業印花稅減免
在購買多間物業時,例如購買永久業權地皮中的一個單位,您或許可以降低印花稅開支。 多間住宅物業印花稅減免(Multiple Dwellings Relief)讓您申請印花稅是根據在交易中購買的所有單位或物業的平均值計算,可以降低開支。 例如,如果您要購買 4 間物業,總計 £120 萬,通過多間住宅減免,您需要支付平均購買價格(£300,000)的印花稅,即 £14,000(包括額外物業的 3% 附加費)。 將這個數字乘以 4(考慮到每間物業),總開支達到 £56,000。 與購買 £120 萬時需支付的 £99,750 相比,可節省一筆可觀的金額。
資產增值稅
出售物業時,可能需要為所賺取的任何利潤繳納資產增值稅(Capital Gain Tax),但您的主要住宅物業除外。對於物業投資者和擁有多間物業的業主來說,可能需要支付賬單,這取決於一個人在英國的總收入和應稅收益。
每個人都可以獲得 資產增值稅免稅額,目前個人免稅額為 £11,700,已婚夫婦或伴侶為 £23,400,高於此稅率的利潤可能需要納稅。 基本稅率納稅人目前將支付 18% 的資產增值稅,而更高稅率和附加稅的納稅人將對第 2 間物業的利潤支付 28% 的資產增值稅。
許多豁免和稅收減免也適用,因此建議您應從會計師或稅務顧問索取專業意見,或者參考政府網站進一步了解您可能須付多少稅項。
入息稅
如果您出租物業,您可能需要為您的利潤繳納入息稅,具體取決於您的收入和個人情況。 利潤是基於您的租金收入在扣除您可以申請的費用或津貼後剩下的。金融法《第 24 條》的修改意味著到 2020 年,業主可以就按揭利息支付的稅收減免金額將減少到零,取而代之的是相當於基本稅率(目前為 20%)的稅收抵免。 業主在計算他們需要支付的入息稅水平時,將不再能夠考慮他們的按揭利息支付。
對於業主及物業投資者,您需要在英國稅務海關總署的自我評估納稅申報表上申報您的利潤,根據您是自僱人士還是獨資經營者、非自僱人士或某個組織的成員,有不同的登記方式。 非英國居民還必須為來自租金收入的任何英國收入繳納入息稅。
企業稅
由於《第 24 條》的修改,以有限公司而非個人的身份投資及交易財產已成為一種越來越流行的減稅方式。這些變化僅適用於個人,而非有限公司,以及擁有財產的人 通過有限公司將繳納公司稅而不是入息稅,後者可能要低得多。 然而,這方法也有缺點,一個是有限公司的按揭往往更昂貴且更難獲得,同時您還必須支付運營公司的額外會計費用。 要確定這是否您的物業投資最佳途徑,請諮詢會計師或財務顧問。
非英國居民財產稅
非英國居民、外籍人士和外國公民必須就他們在英國擁有的財產所賺取的任何租金收入的利潤納稅。 扣除扣除額(包括物業管理、維修保養、磨損和保險等費用)後,這些利潤的入息稅稅率在 20% 至 45% 之間,具體取決於總額。 對於不超過 £11,850(2018/2019 年)的任何金額,都可以申請個人免稅額,這意味著不收取任何費用。
您是否在您居住的國家/地區納稅也取決於該國家/地區與英國的稅收協議,因此最好聯繫您當地的稅務機關。
在英國,出於稅收目的,您擁有的所有財產都被視為一個實體。 外國投資者可以申請獲得與英國居民業主相同的待遇,您可以在年度納稅申報表中計算租金收入並發送給英國稅務海關總署。 付款分兩期(1 月 31 日和 7 月 31 日)進行,納稅年度為 4 月 6 日至次年 4 月 5 日。
如果您不申請被視為英國業主,您的出租代理人或物業經理將從收取的任何租金中扣除費用後的 20%,並在將您的利潤返還給您之前將其支付給稅務局。
資產增值稅與印花稅一樣,適用於與英國居民相同的財產銷售利潤。 有關上述任何內容的更多資訊,請諮詢專家或查閱政府網站。
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